Финансовое планирование и бюджетирование 2 кейса

Глава 2 задание 1

Описание кейса

Вид деятельности: продажа автомобилей двух марок «А» и «Б». У каждой марки

реализуются: у «А» – 5, у «Б» – 3 модели. Кроме реализации автомобилей компания

продает запасные части к ним и проводит техническое обслуживание автомобилей. По

объему реализации доход распределяется следующим образом:

1

Реализация автомобилей.

2

Техническое обслуживание.

3

Запасные части.

Цены закупки и реализации услуг не изменяются в течение отчетного года. Наблюдается

сезонное колебание структуры выручки – в первом квартале доход от технического

обслуживания выше дохода от реализации автомобилей.

Переменные затраты имеют постоянный процент от выручки.

Вопросы

1 Определить, какие бюджеты 1, 2 и 3 уровней необходимы для компании.

2 Описать предполагаемую структуру БДР, бюджета продаж и бюджета закупок.

3 Обосновать предлагаемую глубину детализации.

4 Указать возможные ключевые показатели для оценки эффективности деятельности

компании.

5 Как изменится структура бюджетов компании, если планируется выводить на рынок

еще одну марку.

Глава 4 задание 1

Описание кейса

Описание кейса

Компания «МеталлПро» является дочерней компанией большого металлургического

холдинга и продает металл различных товарных групп оптом на всей территории России.

Компания использует методологию, графики составления и форматы для

бюджетирования, определенные головной компанией. Менеджмент компании отвечает за

объемы продаж, доходную и расходную части операционного бюджета. Головная

компания отвечает за инвестиционные проекты, организацию финансирования для всей

группы.

Часть функций в «МеталлПро» централизована (служба безопасности, информационная

служба, финансовая служба, служба маркетинга). Основная структура – продажи –

распределена географически по стране. Существуют отдельные обособленные

подразделения в крупных городах РФ: Москва, С-Петербург, Краснодар, Казань и т.д. В

каждом подразделении есть руководитель подразделения (основная функция –

организация безубыточной работы своего подразделения), менеджеры по продажам,

служба поддержки продаж.

Каждое подразделение самостоятельно формирует портфель продаж (объемы, товарные

группы), т.е. доходную часть и расходную часть и согласует бюджетные цифры с

менеджментом компании.

Основные расходы на примере филиала Краснодара:



затраты на аренду склада – 350 руб./т;



затраты на погрузку/разгрузку – 100 руб./т;



затраты на оплату труда руководителя – 100 тыс. руб./мес. + налоги 30%;



затраты на оплату труда 1 менеджера по продажам – 50 тыс. руб. и 1 специалиста

службы поддержки – 30 тыс. руб. (+ 30% налоги).

Руководитель краснодарского подразделения планирует продать 40 тыс. тонн металла.

В компании приняты следующие нормативы: 1 продавец продает 4 тыс. металла в год, 1

специалист по продажам обслуживает 2-х продавцов.

Вопросы

1 Какие бюджеты первого уровня необходимо составить на годовой горизонт?

2 Какая классификация доходов кажется вам наиболее подходящей?

3 Какая классификация расходов кажется вам наиболее подходящей?