Налоги и налогообложение. Контрольная работа 1.

Задача 1

Исходные данные за налоговый период

1. Реализованы диваны на общую сумму 224 200 руб. (включая НДС).

2. Реализованы детские кроватки на сумму 550 000 руб. (включая НДС).

3. Получены материалы на сумму 708 000 руб. с НДС 18%.

4. Получен заем 560 000 руб. на расчетный счет.

5. Уплачены проценты по кредиту – 23 600 руб.

6. Получена предоплата от покупателя 236 000 руб., включая НДС 18%.

Задание Рассчитайте сумму НДС к уплате.

РЕШЕНИЕ

Определите: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за налоговый период. Решение оформляем в таблицу:

№ операции Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС начисленного Вычет

1 224 200 18/118 34200

2 550000 10/110 50000

3 708000 18/118 - 108000

4 - - - -

5 - - - -

6 236000 18/118 36000

Итого Х Х 120200 108000

120200-108000 = 12200 (руб.).

Ответ: НДС за налоговый период к уплате в бюджет – 12200 руб.



Задача 2

Исходные данные за январь-июнь налогового периода Физическое лицо (гражданин П. П. Петров) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 17 лет. За полугодие П. П. Петрову начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц; начислен разовый доход в мае по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6 000 руб., при этом расходы составили 1 000 руб. в месяц.

Задание Определите сумму НДФЛ за январь-июнь налогового периода, подлежащую внесению в бюджет.

РЕШЕНИЕ

Налогооблагаемая база – доходы (зарплата и доход по договору).

Налоговые вычеты 1400 на каждого ребенка.

Налоговые вычеты применяются до месяца, в котором доход налогоплательщика не превысит 350000 руб.

Согласно п.2 ст.221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Ставка НДФЛ 13%

Расчет представим в таблице

месяц Доход Доход нарастающим итогом Вычеты Налогооблагаемая сумма НДФЛ

1 80000 80000 2800 77200 10036

2 80000 160000 2800 77200 10036

3 80000 240000 2800 77200 10036

4 80000 320000 2800 77200 10036

5 86000 406000 1000 85000 11050

6 80000 486000 - 80000 10400

Итого Х Х Х 61594