Налоги и налогообложение. Контрольная работа

Вариант 3

Задача 1

За 1-й квартал текущего года в ГУП «Октябрьское», занимающемся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции и другими видами деятельности, осуществлены следующие операции:

1. Продано молоко на 14 000 руб. (сумма без НДС).

2. Продано прочей продукции на 100 300 руб. (включая НДС 18%), в том числе реализована продукция, в счет отгрузки которой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 41 300 руб.

3. Получены от поставщика материалы по покупной стоимости 113 280 руб., включая НДС 18%.

4. Получена предоплата от покупателя 61 950 руб., включая НДС 18%.

5. Получен авансовый отчет: НДС, содержащийся в сумме затрат по командировке, составил 20 000 руб.

Задание

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

№

операции Налоговая

база Ставка

НДС Сумма НДС

начисленного Вычет

1 14000 10% 1400

2 59 000 18/118 9 000 –

3 – – – 17 280

4 61950 18/118 9450 –

5 20 000

Итого Х Х 19850 37 280

Определим НДС к возврату из бюджета:

НДС=37 280-19850=9 850руб.

Задача 2

Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование.

За отчетный период организация имеет следующие показатели:

1. Выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила 536 900 руб., в том числе НДС.

2. Материальные расходы, оплата труда, амортизация составили 370 000 руб.

3. Прочие расходы – 60 000 руб., в том числе свыше норм – 5 000 руб.

4. Списана кредиторская задолженность в размере 30 000 руб.

5. Имеется налоговый убыток прошлых лет – 40 000 руб.

Задание

Определите налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль.

Решение:

Решение задачи оформляем в таблицу:

№ операции ДР ДВ РР РВ

1 455000

2 370 000

3 55000

4 30 000

5 30 000

6

7

Итого 455000 30000 370000 85000

Определим налогооблагаемую базу без учета убытка прошлых лет:

НБ=455 000+30 000-370 000-55 000=60 000руб.

Налоговую базу отчетного периода можно уменьшить не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

Следовательно, 50% НБ=30 000руб.

Определим налогооблагаемую базу с учетом убытка прошлых лет:

НБ=455 000+30 000-370 000-55 000-30 000=30 000руб.

Определим налог на прибыль:

Н=30 000*0,2=6 000руб.

Распределим налог по бюджетам:

В Федеральный бюджет 3%:

Н=30 000*0,03=900руб.

В бюджет Субъекта РФ 17%:

Н=30 000*0,17= 5100руб.

Ответ:

Налог на прибыль составит 6000руб.

Задача 3

С. И. Петровский, работающий в ЗАО «Союз» в цехе основного произ- водства, за год получил заработную плату 300 000 руб. и пособие по времен- ной нетрудоспособности 20 000 руб. У работника имеется дочь 19 лет, за обу- чение которой на очном отделении вуза за этот год он уплатил 58 000 руб. За свое лечение, которое признано дорогостоящим, в течение года работник заплатил 200 000 руб. С учетом этих обстоятельств С. И. Петровский подал налоговую декларацию.

Задание

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ.

Решение:

Определим сумму доходов за год:

Д=300 000+20 000=320 000руб.

Определим налоговые вычеты:

Петровскому С.И. полагаются стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), т.к 1 ребенок учится на очном отделении в вузе, ежемесячно по 1400руб. до того месяца, в котором совокупный доход достигнет 350тыс.руб.

НВ=1400*12=16 800руб.

Определим налогооблагаемую базу:

НБ=320 000-16 800=303 200руб.

Определим НДФ за налоговый период:

НДФ=303 200*0,13=39 416руб.

Работнику полагается социальный налоговый вычет за обучение дочери в размере 50 000руб. (ст.219НКРФ)

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение, в отличие от обычного, не ограничен максимальной суммой. (ст.219 НКРФ)

После подачи налоговой декларации Петровскому С.И. будут предоставлены социальные вычеты в размере:

СВ=50 000+200 000=250 000руб.

К возврату НДФЛ составит:

НДФЛ=250 000*0,13=32 500руб.