Налоговая система. Практическая работа

Задача 1. Между лизингодателем и лизингополучателем, не являющимся малым предприятием, заключен договор оперативного лизинга на следующих условиях: стоимость имущества (предмета договора) 350 тыс. руб.; срок договора — 2 года; норма амортизационных отчислений на полное восстановление — 10% годовых; процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, — 50% годовых; использованные кредитные ресурсы — 350 тыс. руб.; процент комиссионного вознаграждения лизингодателю — 12% годовых; дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, — 80 тыс. руб., ставка НДС — 18%. Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала. Определить сумму НДС, уплачиваемую лизингополучателем по услугам лизингодателя, и долю составляющих в общих затратах лизингополучателя по рассматриваемому договору. Расчет лизинговых платежей привести по форме табл.1

Таблица 1

Год Основные средства на начало года Амортизационные отчисления Основные средства на конец года Среднегодовая стоимость объекта Плата за кредит Комиссионное вознаграждение Дополнительные услуги Выручка НДС Лизинговый платеж

1

2

Итого

Доля - - -

Задача 2. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж — стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено — 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена — 1500 руб. за штуку (без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3. Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты с фильтром в количестве 300 780 000 шт., таможенная стоимость товара — 325 000 000 руб., таможенные пошлины — 43 000 000 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4. Ликеро-водочный завод должен уплатить в бюджет акциз по изготовленной водке из принадлежащего ему спирта в количестве 80 000 шт. бутылок объемом 0,7 л с объемной долей этилового спирта 21% и 60500 шт. бутылок объемом 0,5 л с объемной долей этилового спирта 8%. Оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 2000 л. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Задача 5. ЗАО «Фиалка» в мае 2003 года приобрело объект основных средств - планер, отнесенный к восьмой амортизационной группе, стоимостью 10 млн. руб. Срок полезного использования - 25 лет. Организацией применяется линейный метод начисления амортизации. В апреле 2017 года указанный планер реализован за 5,5 млн. руб.

Определить норму амортизации и амортизационные отчисления до продажи планера, а также доход (убыток ) от реализации, который необходимо учитывать для целей налогообложения, в том числе в год продажи объекта, а также срок, в течение которого должен быть учтен этот убыток.