Основы бухгалтерского учета

Практическая №2 Задание: Открыть счета по данным бухгалтерского баланса на 01.10.20ХХ г., приведенного в табл. 1. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах, составить баланс на 01.11.20ХХ г. (табл. 3).

Таблица 1

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.10.20ХХ г.

АКТИВ ПАССИВ

Наименование статей Сумма, руб. Наименование статей Сумма, руб.

Основные средства 451 000 Уставный капитал 780 000

Материалы 100 000 Расчеты с персоналом по оплате труда 47 000

Касса 1 000

Расчетный счет 241 000 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 11 500

Расчеты с подотчетными лицами 5 500

Расчеты с покупателями 40 000

БАЛАНС 838 500 БАЛАНС 838 500



Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ Содержание хозяйственной операции Сумма,

руб. Корреспонденция

счетов

Дебет Кредит

1 Внесена в кассу неиспользованная подотчетная сумма 500 50 71

2 Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета 22 000 50 51

3 Выдана из кассы заработная плата рабочим 15 000 70 50

4 На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей 35 000 51 62

5 Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом по налоговым платежам 7 000 68 51

6 Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на покупку стройматериалов 6 500 71 50

86 000

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на начало 1 000 3 15 000

1 500 6 6 500

2 22 000

Оборот 22 500 Оборот 21 500

Сальдо на конец 2 000

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на начало 241 000 2 22 000

4 35 000 5 7 000

Оборот 35 000 Оборот 29 000

Сальдо на конец 247 000

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на начало 40 000 4 35 000

Оборот 0 Оборот 35 000

Сальдо на конец 5 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

5 7 000 Сальдо на начало 11 500

Оборот 7 000 Оборот 0

Сальдо на конец 4 500

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

3 15 000 Сальдо на начало 47 000

Оборот 15 000 Оборот 0

Сальдо на конец 32 000

Практическая №3 Задание: Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в таблице 1. Открыть синтетические и аналитические счета, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах.

В организации на 01.03.20ХХг. числилась задолженность перед поставщиками в сумме 95000 руб. Общая задолженность состояла из задолженности поставщику:

ПАО «Мечта» - 30 000 руб.,

ООО «Импульс» - 47 000 руб.,

ООО База «Мастер» - 18 000 руб.

Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 230 000 руб. На расчетном счете организации находилось 300 900 руб. За месяц расчеты с поставщиками изменились (табл. 1).

Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 20ХХ г. по форме, представленной в табл. 2.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ Содержание хозяйственной операции Сумма,

руб. Корреспонденция

счетов

Дебет Кредит

1 Поступили на склад стройматериалы с ООО Базы «Мастер» 80 000 10 60

2 С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками:

1. ПАО «Мечта»

2. ООО «Импульс»

3. ООО База «Мастер»





30 000 47 000 18 000

60

60

60

51

51

51

3 На основании накладной оприходованы на склад сырье и материалы, купленные у ПАО «Мечта» 12 000 10 60

4 Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ПАО «Мечта» за сырье и материалы 12 000 60 51

5 На склад организации поступил инвентарь с ООО Базы «Мастер» 6 000 10 60



Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на начало 230 000

1 80 000

3 12 000

5 6 000

Оборот 98 000 Оборот 0

Сальдо на конец 328 000

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на начало 300 900 2 95 000

4 12 000

Оборот 0 Оборот 107 000

Сальдо на конец 193 900

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

2 95 000 Сальдо на начало 95 000

4 12 000 1 80 000

3 12 000

6 6 000

Оборот 107 000 Оборот 98 000

Сальдо на конец 86 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Субсчет ПАО «Мечта»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

2 30 000 Сальдо на начало 30 000

4 12 000 3 12 000

Оборот 42 000 Оборот 12 000

Сальдо на конец 0

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Субсчет ООО «Импульс»

Дебет Кредит

Номер операции Сумма Номер операции Сумма

2 47 000 Сальдо на начало 47 000

Оборот 47 000 Оборот 0

Сальдо на конец 0

Практическая №4

Задание: В перечисленных хозяйственных операциях и составленных по ним бухгалтерским записям найти ошибки. Определить вид ошибок и выбрать способ их исправления. Сделать соответствующие исправляющие проводки и отразить их на счетах.

В течение месяца были выполнены следующие хозяйственные операции:

№ Содержание операции Сумма Дебет Кредит

1 Поступили материалы от поставщиков, в т.ч. НДС 24000 10 60

2 Выставлен счет покупателям за реализованную продукцию 160000 62 90/1

3 Оплачено поставщикам за материалы с расчетного счета 24000 60 51

4 Отпущены материалы в основное производство 16000 23 10

5 Выявлена недостача денежных средств в кассе предприятия 1000 94 10

1. В хозяйственной операции по поступлению материалов не выделен входящий НДС и тем самым завешена стоимость. Исправить ошибку можно методом сторно и дополнительными проводками:

Сторнирована неверная проводка 24 000 10 60

Оприходованы материалы без НДС 20 000 10 60

Выделен входящий НДС по материалам 4 000 19 60

2. Проводка верная

3. Проводка верная

4. Неверно указан счет по дебету. Исправление методом сторно и дополнительной проводкой.

Сторнирована неверная проводка 16 000 23 10

Отпущены материалы в основное производство 16 000 20 10

5. Неверно указан счет по кредиту. Исправление методом сторно и дополнительной проводкой.

Сторнирована неверная проводка 1 000 94 10

Выявлена недостача денежных средств в кассе предприятия 1 000 94 50