Семинары по бухучету

Ситуация 1

Аэропорт принял решение поддержать авиакомпании, выполняющие региональные перевозки.

В типовом договоре отражены следующие существенные условия:

1. Аэропорт покупает у Авиакомпании (АК) чартерную перевозку за 1 млн. руб . (В т.ч. НДС 10%) на каждом рейсе.

2. Авиакомпания (АК) согласовывает тарифы на продажу авиаперевозки с Аэропортом и продает авиабилеты через Агента.

3. Выручка от продажи авиабилетов принадлежит Аэропорту за вычетом комиссии агента.

4. Расчеты производятся после выполнения рейса.

Выручка от продажи авиабилетов составила 900 тыс. руб. . (В т.ч. НДС 18%) по отчету Агента.

Комиссия агента составила 10 тыс. руб. . (В т.ч. НДС 18%).

Прямые расходы по рейсу составляют 700 тыс. руб. (В т.ч. НДС 18%)

Накладные расходы, в доле относимой на данный рейс составляют 250 тыс. руб. . (В т.ч. НДС 25 тыс.руб)

Составьте проводки по данным операциям для Аэропорта и Авиакомпании.

Какие документы должна АК предоставить Аэропорту?

Какова будет сумма НДС к уплате/возмещению?

Что вы посоветуете конкретизировать уточнить в договоре?

Ситуация 2

Тот же договор, однако, рейс выполняется за пределы РФ.

Выручка от продажи авиабилетов составила 900 тыс. руб. по отчету Агента.

Комиссия агента составила 10 тыс. руб. . (В т.ч. НДС 18%).

Прямые расходы по рейсу составляют 700 тыс. руб. (В т.ч. НДС 70 тыс.руб.)

Накладные расходы, в доле относимой на данный рейс составляют 250 тыс. руб. . (В т.ч. НДС тыс.25 руб.)

Составьте проводки по данным операциям.

Какова будет сумма НДС к уплате/возмещению?

Какие документы, и в какие сроки необходимо предоставить в налоговую инспекцию?

Какие изменения в условия договора вы можете предложить для оптимизации налогообложения?

Ситуация 3

В 2015 году Сергей решил зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, чтобы заниматься следующими видами деятельности:

 Сдавать в аренду квартиру и загородный дом

 Продавать в розницу купленные у оптового поставщика овощи и фрукты

Сергей планировал применять Упрощенную систему налогообложения.

Какой объект налогообложения ему было бы лучше выбрать: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов и почему?

Какой подоходный налог уплатит Сергей за 2016 год, если:

 Квартира будет сдаваться в аренду 5 месяцев по цене 50 тыс. руб. в месяц

 Дом будет сдаваться 3 месяца по цене 60 тыс. руб. в месяц

 Сергей издал (в 2016г) книгу и получил гонорар 100 тыс. руб.

 Квартира, купленная в 2016 году, будет продана за 1 млн. руб.

 Дом, купленный в 2013 году, будет продан за 3 млн. руб.

 Будет куплена другая квартира стоимостью 4 млн. руб.

 Овощами и фруктами Сергей не торговать не будет.

Каких данных вам не хватает для ответа?

Что бы вы посоветовали Сергею для уменьшения налогового бремени ?

Дополнительные материалы нужны - это Налоговый кодекс (рекомендую для выполнения задания изучить наиболее внимательно статьи 164-173 и Плана счетов бухгалтерского учета)

Специфика деятельности аэропорта и авиакомпании - описание можно найти в Гражданском кодексе в статьях посвященных "Чартеру". Остальное - в общем- то типовые отношения по агентскому договору, а в части расходов - расходы на оказание услуг по чартерной перевозке.